小微企業、個體工商戶：39項稅費優惠政策

@小微企業、個體工商戶

為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商

指引

戶及時了解適用稅費優惠政策，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題，稅務總局

2022年5月

2022年5月更新發布了《小微企業、個體工商戶稅費優惠政策指引》(以下簡稱《指引》)。

《指引》從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了通蓋39項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。

具體內容有哪些?

減免稅費負擔

《指引》梳理了包括減免增值稅、所得稅、“六稅兩費”、殘疾人就

業保障金等 17項優惠政策。 

具體包括

小微企業增值稅期末留抵退稅：

增值稅小規模納稅人：

免征增值稅(符合相關條件)

階段性免征增值稅

減征地方“六稅兩費”

免征文化事業建設費(符合相關條件)

中小微企業 ：

科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除制造業中小微企業延緩繳納部分稅費

中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除杭州公司注冊

小型微利企業：

減免企業所得稅

減征地方“六稅兩費” 

 個體工商戶：

應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

階段性緩繳企業社會保險費政策

減征地方“六稅兩費”

符合條件的企業減征 符合條件的企業暫免征 

殘疾人就業保障金 收殘疾人就業保障金

符合條件的繳納義務人 符合條件的繳納義務人 

減征文化事業建設費 免征有關政府性基金 

推動普惠金融發展

.《指引》梳理了針對金融機構、金融企業與小額貸款公司等1 4項減免 

稅優惠政策。

具體包括:

金融機構:

向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅 

向農戶小額貸款利息收入免征增值稅

金融企業:

涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除

涉農和中小企業貸款損失稅前扣除

 保險公司為種植業、養殖業提供保險業 

務取得的保費收入減計企業所得稅收入

小額貸款公司:

農戶小額貸款利息收入免征增值稅

農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除 

為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅

農牧保險及相關技術培 訓業務項目免征增值稅 

中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除

賬簿印花稅減免

重點群體創業稅收優惠

●《指引》梳理了針對退役士兵、轉業干部、隨軍家屬及殘疾人等重點

群體的 8項減免稅優惠政策。 

具體包括

重點群體創業稅費扣減

退役士兵等重點群體：

退役士兵創業稅費扣減

隨軍家屬創業免征增值稅

隨軍家屬創業免征個人所得稅

軍隊轉業干部創業免征增值稅

 自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅 

殘疾人：

殘疾人創業免征增值稅

安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退 

結語

廣大納稅人繳費人可以對照《指引》，找到適合自身發展的稅費優惠，充分享受政策紅利，稅務部門也將持續深化稅收征管改革，不斷創新服務舉措，確保“小微企業和個體工商戶”優惠政策落地更便利更通暢。 

來源：國家稅務總局